Tax stock options netherlands

Regras neerlandesas para planos de opções de acções a empregados Última actualização: 08-12-2017 De acordo com a lei holandesa, a concessão de opções sobre acções aos empregados pode desencadear um evento tributável. Neste momento tributável, a remuneração está sujeita ao imposto de renda na rubrica 1 (renda do emprego). A partir de 1 de Janeiro de 2005, as regras de tributação das opções de compra de acções para empregados mudaram no sentido de que as opções de compra de acções por empregados apenas serão tributáveis ​​na data do exercício. Já não é possível aos empregados escolherem o momento em que as opções de compra de ações se tornarão tributáveis. As novas regras aplicam-se às opções de compra de acções concedidas a partir de 1 de Janeiro de 2005 e às opções ainda totalmente condicionadas nessa data. Para as opções incondicionais concedidas antes desta data - ou opções que se tornaram incondicionais antes desta data - o antigo regime ainda se aplica. Regime anterior - opções concedidas antes de 1 de Janeiro de 2005 No regime anterior. Os empregados nos Países Baixos poderiam escolher entre 2 momentos em que as opções de compra de ações tornam-se tributáveis: tributação na data de concessão ou data de tributação de aquisição no momento em que as opções são exercidas A tributação poderia ser evitada somente quando o empregado optou por adiar a tributação até o momento Do exercício, mas o exercício real das opções de ações nunca teve lugar. O regime anterior continua a aplicar-se a opções incondicionais concedidas antes de 1 de Janeiro de 2005 e opções que se tornaram incondicionais nessa data, se nesse momento o empregador incluísse as opções na remuneração dos trabalhadores. Uma concessão incondicional de opções de compra de ações é definida como uma concessão de uma opção que não está sujeita a quaisquer condições precedentes ao direito dos empregados de exercer a opção, além da mera passagem do tempo. Uma opção de estoque condicional é geralmente qualquer opção de ações que não se qualifica como uma opção de compra incondicional. A maioria das opções de ações norte-americanas, por exemplo, são consideradas opções de ações condicionais devido à exigência de que o empregado continue sendo empregado pelo empregador para que o empregado possa adquirir as opções. Novo regime - opções concedidas após 1 de Janeiro de 2005 No âmbito do novo regime, o processo eleitoral é suprimido. As opções de compra de ações outorgadas após 1º de janeiro de 2005 serão sempre tributáveis ​​na data em que tais opções forem exercidas ou alienadas. O ganho tributável decorrente do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes no exercício menos o preço de exercício da opção. O empregador holandês - como um agente de imposto de retenção para propósitos de imposto de renda - deve então calcular o imposto de salário e prêmios de seguro de empregado sobre o benefício real realizado no momento em que as opções são exercidas ou alienadas. Se o empregado tiver que pagar um certo montante pela opção, o empregador pode deduzir esse valor no cálculo do benefício. Este regime aplica-se igualmente às opções de compra de acções que ainda estão totalmente condicionadas em 1 de Janeiro de 2005. As opções que já foram parcialmente tributadas em princípio continuam sob o regime anterior. Tributação após exercício A partir do momento em que o empregado tiver exercido as opções de compra de ações, as ações obtidas serão tributadas como receita de poupança e investimentos. É calculada uma taxa de retorno padrão 4 sobre os ativos médios ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como receita de ativos. Um é cobrado 30 sobre este rendimento calculado. Os activos serão considerados duas vezes por ano, em 1 de Janeiro e 31 de Dezembro. Consequências do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas No que diz respeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, a dedução das opções concedidas aos trabalhadores sobre acções próprias é abolida. As opções concedidas antes de 24 de Maio de 2006 continuam, em princípio, a ser abrangidas pelo antigo regime, o que significa que o contribuinte colectivo terá direito a deduzir os custos relacionados com o plano de opções. Se você estiver interessado em nossos serviços, por favor, entre em contato conosco via e-mail ou ligue para nosso escritório em Roterdã no número 31 (10) 2010466 ou Amsterdam no número 31 (10) 5709440. Nós fazemos tempo para Introdução As regras relativas às opções de acções nos Países Baixos não se alteraram desde 1 de Janeiro de 2005. As opções de acções não constituem um benefício para os empregados especialmente atractivo devido às regras de tributação neerlandesas. A taxa que se aplica a quaisquer ganhos de opções de acções poderia ser tão elevada como 52. Além disso, em certas circunstâncias específicas, uma opção de acções poderia ser considerada um interesse lsquocarried que poderia desencadear regras fiscais mais complexas. Contacte-nos para obter informações mais detalhadas sobre este assunto. Regras neerlandesas para planos de opções de acções a empregados Nos termos da legislação neerlandesa actual, as opções sobre acções concedidas aos trabalhadores são tributáveis ​​à data do exercício ou da venda. A transacção de acções é tributada na mesma base que o salário - cujas taxas de imposto são progressivas - com uma taxa máxima de 52. O ganho tributável que surge no exercício é a diferença entre o justo valor de mercado das acções subjacentes ao exercício menos a opção Preço de exercício pago pelo empregado. O empregador holandês, como um agente de imposto de retenção para fins de imposto de renda de empregado, deve reter o montante correto do empregado. Tributação após exercício Desde o momento em que um empregado tenha exercido as opções de ações, as ações obtidas serão, em princípio, tributadas como resultado de poupança e investimentos (assumindo que as ações não se qualificam como um interesse significativo). O interesse substancial é geralmente considerado um interesse de pelo menos 5 do capital emitido e em circulação. É calculada uma taxa de retorno padrão 4 sobre os ativos médios ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como receita de ativos. Um empregado é cobrado 30 sobre este rendimento calculado. Os activos serão considerados anualmente, em 1 de Janeiro. Isto é até o funcionário individual para lidar com e não é uma preocupação para o empregador. Consequências fiscais das empresas Para efeitos do imposto sobre as sociedades neerlandês, o valor da opção é, em princípio, dedutível no ano em que é concedida a opção (desde que o salário anual do trabalhador que recebe as opções seja inferior ou igual a 556 000 euros) . Atualmente, não há nenhuma dedução no momento em que as opções são exercidas ou vendidas. Para obter mais informações sobre opções de ações nos Países Baixos ou para obter conselhos mais gerais sobre como fazer negócios no país, entre em contato com infogeanetwork. Guia de imposto global para indivíduos com compensação de ações O Global Tax Guide explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, Sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, é fornecido o mês da atualização mais recente necessária. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Guia Global de Impostos é ótimo e vale a assinatura em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2017 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure aconselhamento profissional sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions.